Например: «Выручка компании за квартал снизилась на 10% по сравнению с предыдущим кварталом. Снижение выручки связано со снижением продаж продукта А на 15%, который составляет 40% от общего объема продаж. На это повлияло то, что завершился основной контракт поставок по этому продукту, а тесты новых рекламных компаний не дали ожидаемого результата».

Другой пример. При анализе роста валовой прибыли нежелательно ограничиваться фразой: «Валовая прибыль выросла на 15% из-за снижения себестоимости по статье „Аренда техники“ на 18%». Это лишь статистика. Ее можно дополнить: «…что стало возможным благодаря покупке собственного экскаватора», – это уже объясняет реальную причину роста валовой прибыли.

3. Что с этим делать? Это уже вопрос принятия управленческих решений и выработки рекомендаций. Если выявлено снижение ключевых финансовых показателей, необходимо предложить конкретные решения. Рекомендации должны быть сформулированы в плоскости реальных действий.

Продолжим наш пример, какие рекомендации можно предоставить (прежде, чем давать рекомендации, согласуйте вероятность их реализации с ответственным подразделением):

– Увеличить маркетинговый бюджет на продвижение продукта А, который потерял 15% продаж;

– Провести переговоры с поставщиками сырья для снижения закупочных цен;

– Укрепить отношения с крупным заказчиком, обеспечившим 15% роста выручки, чтобы сохранить долгосрочное сотрудничество.

Другой пример по выдаче рекомендаций. Рекомендация «следить за ценами» не является полноценной, так как не содержит конкретных шагов. В этом случае следует предложить четкий алгоритм действий, например: «Установить плановую рентабельность по проекту на уровне 15% и контролировать ее по плановым сметам» или «Заложить в прайс-листы цены, ниже которых менеджеры не могут продавать продукт (или только в исключительных случаях по согласованию с руководством)».

Формулирование понятных аналитических выводов и конкретных рекомендаций делает управленческую отчетность полезным инструментом для принятия решений и способствует росту чистой прибыли благодаря оперативному реагированию на изменения в бизнесе.

В компании не выстроен качественный управленческий учет и процессы сбора данных. Качественный (с точки зрения возможностей анализа) управленческий учет – это структурированные данные и наличие большого количества признаков этих данных. Чем более разветвленная структура данных, тем больше глубина анализа. Чем больше признаков, тем глубже мы можем копнуть в цифры и получить более точные выводы о причинах изменения этих цифр.

Пример данных, которые позволят сделать поверхностный анализ

При такой структуре данных можно провести аналитику только по двум статьям: Выручка и Затраты. Если в управленческом учете фиксируются только суммарные затраты и доходы без детализации по статьям затрат, источникам дохода, временным периодам и видам работ, то анализ будет затруднен. Мы не сможем понять, из-за чего меняется рентабельность проекта.

Нельзя посмотреть разрез по проектам, по направлениям и даже по статьям затрат.

Пример данных, которые позволят сделать глубокий анализ

Если данные структурированы, например, разделены по статьям затрат (материалы, зарплаты, аренда), направлениям бизнеса и источникам дохода (клиенты, гранты, внутренние инвестиции), тогда анализ становится мощным инструментом для принятия решений. Такой учет позволяет выявлять тренды, прогнозировать прибыль и оперативно реагировать на изменения.

Прежде чем приступать к презентации финансовых отчетов в вашей компании, проверьте состояние учета и убедитесь, что на данных, которыми располагает ваша компания, можно сделать качественный анализ.