7. Суммы налога на прибыль и НДС, уплаченные в бюджет налогоплательщиком, даты перечисления средств.

8. Невыполнение или выполнение в ином объеме хозяйственных и финансовых операций, указанных в качестве основания требования о возмещении сумм НДС.

9. Наименование, номера, даты составления первичных учетных документов, не отраженных в бухгалтерской отчетности, фамилии исполнителей.

10. Дата, место, объем совершения хозяйственных операций, не отраженных в первичных учетных документах налогоплательщика, а также в бухгалтерской и налоговой отчетности; размер налогооблагаемой базы и сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.

11. Непоступление в бюджет сумм налога на добавленную стоимость от контрагентов налогоплательщика и иных организаций, подлежащих возмещению согласно представленным налогоплательщиком в налоговый орган документам.

12. Результаты камеральной или выездной проверки, проведенной налоговым органом, а также проверки налогоплательщика, проведенной органами налоговой полиции; дата, номер решения, принятого руководителем налогового органа или органа налоговой полиции по результатам проверки.

13. Объем полномочий должностных лиц, проводивших проверку и принимавших соответствующее решение. Соблюдение требований законодательства и ведомственных инструкций при проведении проверки и принятии решения. Соответствие результатов проверки тем сведениям, которые отражены в акте, а также адекватность результатов проверки принятым решениям.

14. Наименование, дата и место регистрации, постановки на налоговый учет юридических лиц – участников хозяйственных и финансовых операций, послуживших основанием для предъявления налогоплательщиком сумм НДС к возмещению; фамилии учредителей, формальных и реальных руководителей; представление (непредставление) налоговой отчетности, ее соответствие реальной хозяйственной деятельности.

15. Дата, номер и содержание решения арбитражного суда (судов), если налогоплательщиком был предъявлен иск к налоговому органу в связи с отказом в возмещении сумм НДС.

16. Дата и номер решения налогового органа о проведении налогового зачета в возмещение сумм НДС, размер возмещения, период, за который произведено возмещение, сумма возмещения.

17. Дата и номер платежного документа, на основании которого территориальным органом федерального казначейства произведено перечисление денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в возмещение НДС, размер перечисленной суммы.

18. Обстоятельства получения виновным (виновными) соответствующей части похищенных денежных средств и распоряжения ими либо получения иной имущественной или неимущественной выгоды в результате удовлетворения незаконного требования о возмещении сумм НДС.

19. Мотивы, которыми руководствовались виновные при совершении инкриминируемых им деяний, виновность в совершении преступления и форма вины.

20. Характер и размер причиненного в результате преступления вреда.

21. Обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого (обвиняемых), а также иные обстоятельства, указанные в ст. 73 УПК РФ.

22. Совершение иных преступлений, связанных с использованием механизма функционирования НДС для уклонения от уплаты налогов или хищения денежных средств из федерального бюджета.

Без установления перечисленных обстоятельств нельзя считать преступление раскрытым, а вину субъектов посягательства доказанной.

Для частной методики расследования важен не только предмет доказывания, представляющий цель расследования, но и более широкий перечень обстоятельств, подлежащих исследованию в процессе выявления, раскрытия и расследования преступления. По мнению С. Н. Чурилова, пределы доказывания рассматриваются как совокупность доказательственных и вспомогательных фактов, в отличие от предмета доказывания как совокупности обстоятельств, подлежащих доказыванию.