Другим документом, подлежащим анализу при первоначальном знакомстве с проверяющими, является решение о проведении проверки. В случае возникновения каких-либо сомнений или выявления разночтений в представленных документах нелишним будет связаться по служебным телефонам с руководителями прибывших контролеров, для того, чтобы удостовериться, что данным сотрудникам действительно поручено проведение проверки конкретного субъекта.

Во время проверки очень важно зафиксировать нарушения, допущенные контролерами. В некоторых случаях можно составить акт о нарушениях, засвидетельствовать которые должны как минимум два лица, в чьем присутствии было допущено это нарушение. Возможно также составление докладной записки. Как говорится: «Все произнесенное исчезает, все написанное остается».

Например. В ходе проверки налоговый инспектор отказался принять документы, подтверждающие право на не использованную ранее налоговую льготу или неучтенные затраты. В этом случае бухгалтер вправе составить на имя главного бухгалтера (руководителя организации) докладную и отразить в ней суть конфликта с проверяющим. Это называется «формирование доказательственной базы». После завершения проверки наличие таких докладных может послужить дополнительным аргументом в переговорах с проверяющими.

Если проверяющий открыто нарушает правовые нормы, такому лицу под роспись (а в случае отказа – с составлением соответствующего акта) может быть вручено письменное обращение, которое можно так и назвать – «требование о соблюдении законодательства». В обращении указывается: какие нормы закона нарушены и заявляется требование о соблюдении законодательства или прекращении незаконных действий (прекращении проверки и т. п.).

Необходимо довести до работников то, что, в отличие от допроса, опрос, проводимый сотрудниками милиции, законодательно не обязателен. Если от сотрудников правоохранительных органов в адрес кого-либо из работников поступило предложение прибыть для дачи объяснений (письменно – повесткой либо устно – по телефону), то от такой встречи можно отказаться, сославшись на занятость по работе либо состояние здоровья. Незнание каких-либо фактов деятельности организации не является нарушением. С другой стороны, для получения большей информации о направлении проверки, иногда имеет смысл присутствовать на таком мероприятии, как опрос (или дача объяснений), только в этом случае лучше больше слушать и меньше говорить.

Допрос (в отличие от опроса) – процедура обязательная. Его проводят сотрудники милиции в рамках возбужденного уголовного дела. И если письменные объяснения, полученные оперативником в ходе опроса, не могут быть использованы в качестве доказательства в суде, то любое официальное объяснение, полученное в ходе допроса, следователь может использовать как доказательство против компании, ее руководителя или бухгалтера.

При производстве допроса необходимо предупреждение о том, что приглашенное лицо допрашивается в качестве свидетеля (подозреваемого) в рамках возбужденного уголовного дела. Кроме того, в обязательном порядке должно быть проведено разъяснение его прав и обязанностей, а также может быть составлена подписка о том, что допрашиваемый предупреждается об ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Однако на практике, часто встречается полное пренебрежение к указанным формальностям и достаточно жесткий характер общения, в связи с чем желательно приглашать с собой квалифицированного юриста.