3. Активы, которые не создают полезности и генерируют отрицательный денежный поток, являются угрозой для твоего бизнеса.
Деньги, доход, прибыль, в чём разница?
Анекдот:
«Старый еврей едет в гости к партнеру в другой город, добравшись до пункта назначения, он видит бросающегося к нему на встречу партнера с распростертыми объятиями и вопросом: «Как прибыли?!». Вопрос подразумевает, что дорога, для человека в его возрасте, уже должна быть утомительна. На что он со скорбным вздохом отвечает: «Какие прибыли!? Убытки! Одни убытки!..»
Был у меня знакомый бизнесмен, мне его довелось знать на вершине успеха. Через десять лет узнал, что его бизнес кончился, в него стреляли. Стреляли, как потом оказалось, его заказчики. Но он остался жив. Потерял все свои активы и бизнес. Одной из причин, объясняющих его потерю бизнеса, было то, что он рассматривал все поступления денег от заказчиков, как свою прибыль. И распоряжался поступившими деньгами, как своими.
Сейчас мы поговорим о том, какие доходы и расходы ты имеешь, или планируешь иметь в своем бизнесе, и как их оценивать. Если тебе больше нравится, то можешь использовать термины прибыли и убытки. Давай поговорим почему поступления денег и доходы не являются прибылью.
Почему не все поступления на расчетный счет твоего предприятия или в кассу являются доходом, и, соответственно, не все выплаты являются расходами?
Пример:
Твоё предприятие заключило договор со 100 % предоплатой, то есть на расчетный счет поступила полная оплата по договору. Можешь ли ты потратить поступившие средства на туристическую поездку для себя или на приобретение нового автомобиля? Конечно, нет! Если договор предусматривает поставку товарно-материальных ценностей, ты должен предусмотреть свободные денежные средства на закуп ТМЦ, транспортировку, погрузо-разгрузочные работы, хранение. Если это договор на оказание услуг, то в поступивших деньгах существенную долю занимает заработная плата сотрудников, оказывающих услуги, плюс отчисления от заработной платы и налоги.
Следовательно: поступления денежных средств могут быть авансовые и принадлежать плательщику, а не тебе, до выполнения твоим предприятием обязательств.
Что такое доходы? Доходы – это сделки продажи товаров, работ услуг от твоего предприятия. Доходами не являются кредиты, займы и авансы, полученные предприятием. Доходом признается и задолженность покупателя (если он принял товар, работу, услугу, но не оплатил), т. к. продажа состоялась, и ты можешь распоряжаться такой ценностью как дебиторская задолженность.
Дебиторскую задолженность можно продать или заложить в банк. Но скорее всего твой покупатель не будет рад узнать, что ты передал его задолженность третьим лицам.
Что такое Расходы? Расходы – это все использованные предприятием ресурсы, связанные с производством и продажей продукции предприятия (товаров, работ, услуг). Ресурсы могут быть приобретены и оплачены как ранее, так и позднее (если ты получил их без оплаты, и имеешь задолженность перед поставщиком). Но сам факт расхода рекомендую учитывать в период потребления ресурса. Именно поэтому покупка сырья на склад не будет являться расходом, расходом будет являться списание сырьевой составляющей при продаже продукции.
Пример:
Ты положил на счет своего сотового телефона 1000 рублей. За прошлый месяц сотовый оператор списал с твоего счета 150 рублей за звонки, СМС и доступ в интернет. Значит, на расходы по сотовой связи ты должен отнести именно 150 рублей, а не 1000! Одно «но». Каждая операция в учете сама по себе формирует затраты на её отражение, хранение и использование, поэтому, если расходы незначительны для тебя в рублях, то детализацией можно пренебречь. Понимая, что ты сознательно пошёл на неточное отражение конкретного показателя.