В случае прекращения договора банковского счета при наличии ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете и при наличии денежных средств на счете внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.
Наличие неисполненных распоряжений о переводе денежных средств не препятствует прекращению договора банковского счета и внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.
После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций по списанию со счета остатка денежных средств, возвращаемого клиенту (п. п. 8.2, 8.3 Инструкции № 153-И). Все поступающие к счету после его закрытия расчетные документы подлежат возврату без исполнения.
Открытие и закрытие банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом налоговых органов. Банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета. Кроме того, на банк возложена обязанность направлять в налоговый орган соответствующие уведомление об изменении реквизитов счета; о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств; об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа. Вся информация направляется в налоговый орган в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события (ст. 86 НК РФ).
Все процедурные вопросы, касающиеся организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), кредитная организация описывает в принимаемом локальном акте, устанавливающем банковские правила по открытию и закрытию банковских счетов клиентов.
§ 2.5. Условия и содержание договора банковского счета
Договор банковского счета, являясь рамочным договором, содержит три группы существенных условий, характерных для такого типа договоров: условие о предмете договора; условия об организации безналичных расчетов; общие условия осуществления безналичных расчетов.
Условия о предмете договора банковского счета. Правовая особенность рамочного договора предполагает реализацию длительных деловых отношений через систему договоров: базовый договор и договоров-приложений. Договор банковского счета выступает базовым договором, а договорами-приложениями – те сделки, которые заключаются в рамках исполнения базовым договора.
Расчетные сделки, направленные на совершение или получение платежей. Виды расчетных сделок определяются перечнем расчетных операций, выполняемых банком на основании договора банковского счета. Перечень банковских операций – основной элемент правового режима банковского счета соответствующего вида, который может определяться законом, банковскими правилами, обычаями или договором (ст. 848 ГК РФ).
Все банковские операции, совершаемые по банковскому счету, делятся на две группы: расчетные и кассовые.
По своему содержанию кассовые операции – действия банка, направленные на исполнение поручения клиента о внесении на счет или о получении с банковского счета наличных денег через кассу банка.
Расчетные операции выполняются банком в формах безналичных расчетов, установленных законом, банковскими правилами или договором.
Предметом договора банковского счета в части расчетных операций будут являться, формы безналичных расчетов, применение которых в силу законодательства или договора предусмотрено для счета соответствующего вида.