3 Налог на добавленную стоимость
3.1 Контрольные вопросы
1 Раскройте экономическое содержание НДС.
2 Сформулируйте достоинства и недостатки НДС.
3 Каково фискальное значение НДС для бюджетной системы РФ, зарубежных стран?
4 В чем проявляется регулирующее значение НДС, как косвенного налога?
5 Кто признается плательщиком налога на добавленную стоимость?
6 Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость?
7 Назовите объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость?
8 Что является местом реализации товаров (работ, услуг)?
9 Каковы необлагаемые налогом на добавленную стоимость обороты?
10 Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость?
11 Как осуществляется учет затрат при наличии льготируемых и облагаемых налогом на добавленную стоимость оборотов?
12 Что такое налоговые вычеты по НДС? Назовите условия применения налоговых вычетов по НДС?
13 Охарактеризуйте формы возмещения НДС.
14 Какие ставки применяются при взимании НДС?
15 Каковы сроки уплаты и предоставления деклараций по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками?
3.2 Тестовые задания
1 Какая из нижеперечисленных функций, не относится к функциям НДС?
а) координационная;
б) фискальная;
в) регулирующая;
г) нет правильного ответа.
2 Какова основная налоговая ставка НДС, применяемая организациями туриндустрии?
а) 20 %;
б) 18 %;
в) 13 %;
г) 0 %.
3 Какая из нижеперечисленных операций не относится к перечню объектов, облагаемых НДС?
а) реализация товаров;
б) оказание посреднических услуг;
в) строительно-монтажные работы для собственного потребления;
г) нет правильного ответа.
4 Налоговой базой для предприятий туризма и гостеприимства являются:
а) стоимость для туроператора реализованной путевки без НДС;
б) стоимость предоставленной гостиничной услуги;
в) стоимость кулинарного блюда ресторана;
г) все вышеперечисленное.
5 К каким из нижеперечисленных товаров применяется ставка НДС равная 0 %?
а) товары народного потребления;
б) товары детского ассортимента;
в) продукты питания;
г) экспортируемая продукция.
6 При реализации товаров по различным налоговым ставкам налоговая база по НДС определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по минимальной ставке;
в) отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам;
г) по расчетным ставкам.
7 Моментом определения налоговой базы в туриндустрии является наиболее ранняя из следующих дат:
а) день предоставления туристских и гостинично-ресторанных услуг;
б) день оплаты услуг общественного питания;
в) день оформления отчета турагента;
г) все вышеперечисленное.
8 Для турагента, реализующего путевки в санаторно-куротные организации, расположенные на территории РФ НДС:
а) взимается со стоимости агентского вознаграждения;
б) не взимается;
в) взимается со стоимости путевки;
г) нет правильного ответа.
9 Туроператор, который занимается организацией туров по России (внутренний туризм), начисляет НДС по ставке?
а) 0 %;
б) 10 %;
в) 18 %;
г) нет правильного ответа.
10 Что является налоговым периодом для НДС?
а) квартал;
б) полугодие;
в) год;
г) месяц.
11 Какой из нижеперечисленных документов туристического предприятия не относится к перечню первичных, служащих основанием для принятия сумм НДС к вычету?
а) накладная;
б) платежное поручение;
в) счет фактура;
г) туристическая путевка формы Тур-1.
12 Выберите верное определение налогового вычета по НДС:
а) это уменьшение общей суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым операциям, на суммы НДС, предъявленные поставщиками Т, Р, У или уплаченные налогоплательщиками по иным основаниям;