Для оформления результатов инвентаризации расчетов с кредитными учреждениями по претензиям, предъявленным по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, используется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. № ИНВ17), к которому прилагается справка, отражающая сведения об остатках сумм, числящихся на субсчете «Расчеты по претензиям».

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение понятиям денежные средства и эквивалентов денежных средств.

2. Опишите порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.

3. Назовите формы безналичных расчетов и раскройте порядок открытия текущего счета в банке РК.

4. Опишите порядок ведения синтетического учета кассовых операций.

5. Какова процедура открытия текущих и валютных счетов организации?

6. Раскройте порядок учета денежных средств на текущих счетах в банке в национальной и иностранной валюте?

7. Какие документы предоставляются для открытия текущего счета в банке?

8. Формы безналичных расчетов.

9. Виды расчетных документов и требования к их заполнению.

10. Порядок учета денежных средств в пути.

11. Порядок учета денежных средств на карт-счетах.

12. Порядок учета денежных средств на сберегательных счетах.

13. Порядок учета денежных средств на прочих счетах.

14. Опишите порядок проведения инвентаризации кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Цель знания:

– изучить понятие инвестиции;

– изучить классификацию финансовых вложений (инвестиции);

– изучить порядок оценки инвестиции;

– изучить порядок учета поступления, выбытия инвестиции;

– изучить порядок учета переоценки и переквалификации финансовых инвестиций.

Ключевые слова:

Долевой инструмент – это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании, оставшихся после вычета всех ее обязательств. Денежные финансовые активы и финансовые обязательства (также называемые денежными финансовыми инструментами) – это финансовые активы и финансовые обязательства, предусматривающие получение или выплату фиксированных или определяемых денежных сумм.

Долговые ценные бумаги – это облигации к оплате, выпускаемая для привлечения денежных средств от инвестиционных организаций, учреждений или иных вкладчиков.

Облигация – это эмиссионная ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между ее владельцем (кредитором) и эмитентом заемщиком, т.е. долговое свидетельство, которое содержит обязательство эмитента вернуть держателю облигаций по истечении оговоренного срока сумму, указанную в облигации и обязательство эмитентадержателю облигаций фиксированный доход.

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлению срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателя).

Депозитные сертификаты – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока депозита вклада и процентов по нему.

Финансовый инструмент – это любой договор, в результате которого одновременно возникает финансовый актив у одной компании и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой.

Инвестиционная деятельность – приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к эквивалентам денежных средств.

Инвестиционные ценные бумаги – ценные бумаги, которые приобретают и которыми владеют в целях получения дохода или повышения стоимости капитала, обычно удерживаемые до погашения.