4) учитывайте инфляционное повышение цен.

Чуть подробнее остановимся на 4 принципе – учет инфляции.

В этой связи самым простым является планирование постоянных расходов, поскольку практически одни и те же суммы повторяются из месяца в месяц. Однако все равно нужно делать поправку на инфляцию. Лучше чуть больше запланировать, чем попадать в долговую яму.

Типичный пример – это планирование коммунальных расходов. Статистически каждый год с 1 июня повышают коммунальные платежи, причем процент, на который будет повышение ставок, известен, как правило, уже к Новому году, то есть за полгода до начала применения новых ставок. Это делается для того, чтобы компании, бизнесы могли планировать расходы, вносить издержки в себестоимость продуктов при заключении новых контрактов. А население, как правило, вместо того чтобы взять прошлогодние цифры и умножить их на планируемый процент роста, как это делает бизнес, просто находится в ожидании новых сумм, и в последующем не очень неприятно удивляется им.

Естественно, фактический результат может быть меньше или больше плановых значений из-за погодных колебаний, особенно в отопительный сезон, который в части регионов составляет большую часть года. Однако это не означает, что не нужно планировать. Напротив, при наличии по итогам положительного отклонения по расходам (когда сумма фактических расходов меньше плановых) полученную разницу по этой категории можно использовать на покрытие отрицательного отклонения за следующий период, если такое образуется.

Перед Вами пример того, как я веду планирование коммунальных платежей. Из таблицы четко видно, что годовая сумма расходов растет год от года. И хотя есть месяцы, где суммы оказывались значительно меньше, чем за аналогичный период предыдущего года, а меньше плановых значений на текущий период, это было обусловлено климатическим фактором, который не поддается прогнозированию.

Также обратите внимание, коммунальные платежи в БДР отражены со сдвигом в 1 месяц, то есть счета за январь оплачиваются в феврале, февральские – в марте и т.д.

Теперь поговорим про исполнение, анализ и коррекцию расходной части бюджета.

В качестве примера также возьмем бюджет за 2024 год, но уже с фактическими результатами. Для работы я разделил год на кварталы, поскольку такое разделение позволяет заметить цикличность и сезонность, если таковая имеется. Плюс это помогает отслеживать промежуточные итоги и своевременно предпринимать меры по корректировке фактических затрат.

Итак, перед Вами бюджет за 2024 год, но разделенный по кварталам.

В таблице видно, что по каждой категории расходов есть установленный максимальный размер расхода (план) и фактический размер, который в идеале должен быть меньше планового значения. Также в таблице производится расчет сумм плановых и фактических затрат за месяц по всем категориям расходов (строка «Итого расходов»). Это необходимо для отслеживания общей суммы месячных трат. Важно следить за тем, чтобы даже при перерасходах по каким-то отдельным категориям общая сумма расходов не превышала плановое значение.

В правой части таблицы подведены итоги квартала. В столбце «План» посчитаны предельные лимиты по каждой из категорий. В столбце «Факт», соответственно, содержится сумма фактических расходов по каждой из категорий. И также отдельно рассчитана «Разница». Расчет разницы дает представление о том, сколько удалось сэкономить за период и за счет каких категорий, а также о том, по каким категориям необходимо проводить оптимизацию в будущие периоды.

Также нужно обратить внимание на отражение разницы между планом и фактом. Разница может быть положительная или отрицательная, как в случае Августа (ячейка выделена розовым цветом). Однако для Расходов и Доходов применяются разные формулы расчета.