Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания.

Г. Срочные сделки.

Д. Счета депо.

Часть 3. Организация работы по ведению бухгалтерского учета.

Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота.

Раздел 2. Аналитический и синтетический учет.

Раздел 3. Внебанковский контроль.

Раздел 4. Хранение документов.

Раздел 5. Бухгалтерская отчетность.

Приложение №1: Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам).

Приложение №2: Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов).

Приложение №3: Порядок определения доходов и расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учёте.

Приложение №4: Отчёт о прибылях и убытках.

Приложение №5: перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю.

Приложение №6: Ведомость остатков по счетам кредитной организации.

Приложение №7: Ведомость остатков, размещённых (привлечённых) средств кредитной организацией.

Приложение №8: Оборотная ведомость по счетам кредитной организации.

Приложение №9: Баланс кредитной организации Российской Федерации.

Приложение №10: Порядок учёта основных средств, нематериальных активов, материальных запасов.

Приложение №11: Порядок бухгалтерского учёта вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операции с ценными бумагами.

Приложение №12: Порядок бухгалтерского учёта операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

Приложение №13: Ведомость оборотов по отражению событий после отчётной даты.

Приложение №14: Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчётной даты.

Правила № 302-П определяют единые правовые и методические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

По отдельным направлениям учета, подготовки отчетности и проведения банковских операций Банком России утверждены различные инструкции, содержание которых будет отражено при изложении материала в других главах данного пособия.

На основе нормативных документов каждый банк разрабатывает учетную политику, устанавливающую правила ведения бухгалтерского учета в конкретном банке.

В современных условиях управление коммерческим банком требует от его руководителей и менеджеров серьезных и глубоких знаний как в области теории, так и в области практики управления. Одной из основных управленческих проблем, стоящих практически перед каждым банком, является создание такой системы управления, которая охватывала бы весь комплекс факторов, воздействующих на банк. При этом создание гибкой системы управления банком является достаточно трудной задачей, так как сложно управлять банком без четкого понимания преимуществ и отрицательных моментов его настоящего положения. На практике не всегда руководители высшего звена представляют весь процесс предоставления той или иной услуги от начала до конца. В результате одни и те же банковские операции могут характеризоваться разной продолжительность и качеством выполнения, осуществляться разными сотрудниками и даже по-разному оформляться.

Следует также иметь в виду, что создание гибкой и эффективной системы управления банком практически невозможно без активного вовлечения в этот процесс банковских служащих различного уровня. Для этого необходимо создавать действенную систему мотивации и стимулирования работников банка, которая бы учитывала материальную и психологическую заинтересованность, возможность самообразования и повышения квалификации, социальные аспекты и т. п.