Такая структура работ применима и к другим объектам планирования.
Далее описывается поэтапное формирование стратегического и генерального планов:
• установление целевых показателей;
• заполнение руководителями бюджетов для соответствующих групп объектов или проектов;
• согласование;
• формирование консолидированных бюджетов на основании всех утвержденных бюджетов;
• определение объема требуемых инвестиций;
• коррекции бюджета в случае недостатка средств;
• повторная консолидация основных бюджетов после внесения изменений в бюджет;
• согласование и утверждение бюджета.
Полный перечень бюджетов и согласующих лиц, а также взаимосвязей с остальными бюджетами приводится в приложении. Бюджетная структура размещена в «Положении о бюджетном управлении». Порядок и сроки выполнения работ по составлению стратегического (генерального) плана для каждой компании оформляются в виде таблицы.
Этап 3. Формирование оперативного плана
По аналогии с генеральным планом для оперативного плана прописываются сроки и регламент его формирования с указанием ссылок на перечень используемых бюджетных форм.
В этом разделе также стоит описать ситуацию пересмотра бюджетов, на какие бюджеты не распространяются корректировки в рамках оперативного плана, кто принимает решение о пересмотре.
Описание формирования плана включает следующие этапы:
• заполнение бюджетов ответственными в разрезе тех статей, за которые они подотчетны;
• дополнение, корректировка и согласование бюджетов текущих расходов центрами финансовой ответственности;
• ЦФО центрального офиса согласуют и утверждают бюджеты региональных офисов;
• ответственные согласуют бюджеты, прошедшие утверждение ЦФО на этапе 3;
• определение требуемого объема инвестиций, на основе которого осуществляется корректировка бюджета;
• на основании всех введенных и утвержденных бюджетов формируются консолидированные бюджеты по группе.
Описанные этапы формирования оперативного плана образуют таблицу с графами «номер этапа», «бюджет» и «действие». Последняя подразумевает процессы, которые осуществляются на данном этапе.
В случае с холдингом важно учитывать взаимодействие его компаний. Желательно зафиксировать процессы обмена информацией, согласования и корректировок бюджетов на вышеперечисленных этапах.
Этап 4. Формирование платежного календаря
Формируя платежный календарь, мы уже имеем согласованный оперативный план, поэтому дополнительных утверждений не требуется. В данном пункте необходимо указать сроки предоставления платежного календаря, а также предусмотреть ситуацию, когда невозможно достоверно спланировать выплаты по дням на целый месяц. Для нашего случая в таких ситуациях допускается предоставление прогнозного плана на две или три недели.
Конец ознакомительного фрагмента.