Оборотные активы банка – это быстро оборачиваемые работающие активы, приносящие доход. Их также называют доходными, размещенными или рисковыми активами. На долю доходных активов приходится 75–85 % всех активов коммерческого банка.

В состав оборотных (работающих) активов входят: ссудные и приравненные к ним средства (депозиты в Банке России; межбанковские кредиты и депозиты в коммерческих банках; кредиты небанковским заемщикам; факторинговые операции; лизинговые операции; оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов); краткосрочные вложения в ценные бумаги (вложения в государственные долговые обязательства; вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи; векселя в портфеле банка).

В настоящее время в структуре работающих активов наибольший удельный вес занимает кредитование различных отраслей экономики в форме предоставления кратко- и среднесрочных кредитов, а также вложения в ценные бумаги. С каждым годом в структуре работающих активов банков увеличивается доля кредитов, предоставленных физическим лицам.

Инвестиционные активы – это активы, размещенные банком в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цели таких вложений – диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов не превышает 10 % всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50–60 % и выше.

После кризиса 1998 года доля этих активов в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1–3 %.

В состав инвестиционных активов входят: долговые обязательства, приобретенные для инвестирования; акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше одного года; прямые инвестиции – участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставный капитал юридических лиц.

Капитализированные (внеоборотные) активы – это активы в виде приобретенного или арендованного имущество для организации и осуществления основной деятельности банка.

В состав этого имущества входит разное имущество: основные средства и капитальные вложения (помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехника, банковские сейфы, оборудование и пр.); нематериальные активы (программные продукты и пр.); хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП).

В структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10–15 %).

Прочие активы – это средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность; расчеты с филиалами; транзитные счета; средства, ошибочно перечисленные на счета банка; расходы будущих периодов и т. п. Доля прочих активов обычно незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10 % общей суммы активов.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы.

Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Банке России, средства в банках-нерезидентах стран, имеющих страновые оценки «0» и «1»; средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования).

Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства – резервы второй очереди или текущие активы (кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, другие быстро реализуемые ценности).