являются нормы и нормативы, необходимые для расчета доходов на основе установленных налоговых ставок учета отдельных экономических показателей: уровня налоговой нагрузки (налогового бремени); предельного размера бюджетного дефицита; и т. п. К методу экспертных оценок прибегают, когда закономерности развития тех или иных процессов в налогообложении еще не выявлены, не существуют и их аналоги, и при этом приходится использовать специальные расчеты специалистов-экспертов высокого уровня квалификации. Балансовый метод, при котором осуществляются сравнения (а точнее – сопоставления) доходов с расходами, целого с его частным и т. д., позволяет выявить пропорции в распределении налогов между бюджетами.

Налоговое прогнозирование предусматривает прогноз-расчет вероятных налоговых доходов бюджета (а для корпораций – это прогноз вероятных налоговых отчислений в бюджеты и внебюджетные фонды), установлению возможных изменений в межбюджетных отношениях по распределению налоговых платежей на основе принципов налогового федерализма.

При прогнозировании налоговых доходов возможно предусмотреть решение таких задач, как определение налогового потенциала в целом по стране и по отдельным регионам и муниципальным образованиям, определение уровня и предельных возможностей централизации (и (или) децентрализации) налоговых доходов, выявление наиболее эффективных форм и методов налоговых изъятий, исследование возможностей воздействия через систему налогообложения на развитие производства и услуг, внедрение новых технологий и т. д., определение наиболее оптимальных пропорций распределения налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

При прогнозировании межбюджетных отношений устанавливают основные принципы разграничения полномочий в области налоговых бюджетных доходов между звеньями бюджетной системы.

Важным направлением налогового прогнозирования являются анализ бюджетно-налогового законодательства и установление необходимости его совершенствования. Выявление этого факта влечет за собой разработку предложений по поэтапному введению новых законодательных и нормативно-правовых актов и корректировке (частичному изменению), приостановлению или отмене действующих.

Налоговое планирование, в свою очередь, представляет собой совокупность мер и мероприятий, направленных на обеспечение максимально возможной оптимизации налоговых платежей в рамках как государственного, так и корпоративного налогового планирования.

Принципы осуществления налогового планирования вырабатывались в процессе практической деятельности в этом направлении и могут модифицироваться в зависимости от условий и страны применения. В целом эти принципы не должны противоречить общепринятым принципам финансового и бюджетного планирования и могут быть сформулированы следующим образом: размер налоговым платежей должен быть минимальным исходя из определенных законодательством правил; обеспечение оптимальной структуры налоговых платежей организаций с целью оптимизации самого процесса налоговых расчетов; использование вариантов снижения уровня налогооблагаемой базы по отдельным платежам в рамках целостной системы налогообложения хозяйствующего субъекта; использование рационального бухгалтерского учета для оптимизации формирования налоговых баз; использование предусмотренных законодательством льгот по налогам и сборам.

К основным методам налогового планирования относятся: формирование налоговой политики предприятия (организации); метод экономико-правового анализа (экспертизы) хозяйственных договоров, метод замены хозяйственных отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта обложения метод оффшора.