Правовая база, применяющаяся при разработке положения о корпоративном казначействе, на уровне основных норм действующего законодательства приводится в табл. 2.3.

В целом количество законов и подзаконных актов, используемых в работе при реализации функций корпоративного казначейства, может значительно превышать аналогичную правовую базу Федерального казначейства в силу заведомо более широкого круга решаемых вопросов. Особого внимания при этом заслуживают законодательные нормы, регламентирующие прохождение платежей, взаимоотношения с кредитными организациями и операции с ценными бумагами. Малейшее отступление от буквы закона в указанных видах деятельности недопустимо, поскольку может привести к серьезным финансовым последствиям для всей корпорации. Поэтому в штат казначейства крупных холдинговых структур подбирают специалистов, владеющих не только специальными знаниями в области финансовой деятельности, но и имеющих правовую подготовку определенного уровня, позволяющую оценивать юридические последствия принимаемых решений.

Таблица 2.3. Соответствие Положения о корпоративном казначействе нормам действующего законодательства

Нормативная база корпоративного казначейства включает помимо Положения о казначействе множество других документов, регламентирующих его работу. Четкое регламентное регулирование управления финансовыми потоками является залогом эффективной работы казначейства в целом и его структурно-функциональных элементов.

Регламентное обеспечение корпорации включает множество нормативных документов, определяющих порядок работы как отдельных секторов и подразделений, так и комплекса в целом. При этом разработкой регламентов по финансовому направлению часто занимается казначейство, поскольку в развитых структурах оно выполняет функции не только контроллинга платежей, но и финансового менеджмента.

В качестве примера внутренней финансовой нормативной базы корпоративного казначейства в табл. 2.4 представлен перечень и общая характеристика регламентов банковского казначейства. Кроме того, рассматриваются локальные нормативные документы применительно к конкретным направлениям финансовой деятельности банковского казначейства и нормативно-правовая база, на основании которой они разрабатываются.

Таблица 2.4. Характеристика регламентов банковского казначейства

Выбор банковских структур для иллюстрации системы разработки нормативных документов корпорации обусловлен высокой степенью контроля за банковской деятельностью со стороны государства, что отражается в нормативно-правовой базе отечественного и зарубежного законодательства.

В каждом банке существует определенный перечень локальных нормативных правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка, в том числе отдельные нормативные документы банка касаются функций, выполняемых казначейством. Требования к разработке локальных нормативных актов кредитных организаций содержатся в нормативно-правовых документах России. Основные внутренние нормативные документы банка должны разрабатываться на основе государственной нормативно-правовой базы с участием казначейства и регламентировать организацию контроля за проведением банковских операций, управление ликвидностью и контроль за банковскими рисками.

Эффективная система внутреннего контроля является основой формирования надлежащей системы корпоративного управления, обеспечивающей защиту интересов учредителей банка, кредиторов и других заинтересованных лиц. Внутренний контроль обеспечивается путем непрерывного надзора за соблюдением сотрудниками банка законодательства и стандартов профессиональной деятельности, предупреждения конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности.