Сложнее всего рассчитываться в валюте с резидентом РФ, то есть с любой российской компанией. У нее можно купить лишь внешние ценные бумаги и только через организованные торги при условии их учета в российских депозитариях (п. 5, 6 ч. 1 ст. 9 Закона №173-ФЗ). К таким бумагам относятся эмиссионные ценные бумаги, номинал которых указан в валюте или которые дают право на ее получение (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона №173-ФЗ).
Как обосновать расходы на аренду помещений и на страховку автомобилей, пока сотрудники работали на дому
Как известно, в режиме самоизоляции постоянные траты никто не отменял. Особенно болезненно это коснулось арендаторов павильонов в торговых центрах, а также тех, кто вел бизнес в съемном складе или офисе.
Только вот как теперь списать эти убыточные расходы, пока сотрудники сидели по домам, не совсем понятно, информация по этому вопросу ходит противоречивая.
Помочь разобраться в ситуации попробовали сами налоговики в письме УФНС по г. Москве №16—17/078614@ от 07.05.2020 года.
Разумеется, они традиционно сделали отсылку к ст. 252 НК РФ и напомнили о необходимости экономической целесообразности расходов и об их документальном подтверждении. Из чего можно сделать вывод, что именно это контролеры и будут подвергать сомнению, проводя мероприятия налогового контроля.
Вы сможете защитить расходы на аренду временно неиспользуемого объекта, если докажете, например, что снять новое помещение обошлось бы гораздо дороже. В общем, придется опять рисовать дополнительную первичку, которой в случае чего можно будет прикрыться.
Например, можно оформить расчет понесенных расходов на ремонт арендованного здания, если вы несли их за свой счет, понятно, что в новом помещении все это делать сейчас бессмысленно и накладно, а это тоже дополнительный весомый аргумент. Кроме того, придется потратиться на поиск нового помещения и возможные обеспечительные платежи, ремонт, переоборудование арендованных площадей.
В результате надо на цифрах наглядно показать, что сохранить прежнее помещение выгоднее даже при условии его оплаты по время простоя. Оформить все это можно служебной запиской, которую подпишут главбух, завхоз и иные причастные к расходам на арендованное помещение сотрудники, а завизирует ее руководитель компании.
В отношении страховки простаивающего транспорта его обязательное страхование предусмотрено законом. На помощь при обосновании расходов для целей налогообложения придет постановление ФАС Уральского округа № А60—5889/08 от 09.12.2008 года. В нем арбитры подчеркнули, что ездить на автомобиле без страховки запрещено. При этом, по мнению судей, факт временного неиспользования автомобилей по обстоятельствам, не зависящим от организации, не препятствует праву на амортизацию ТС, а также признание в затратах страховки автомобиля и зарплаты водителя и механика и т. д.
Как обезопасить прибыльные расходы, полученные от субподрядчика на упрощенке
Классическая ситуация – фирма на ОСНО привлекает субподрядчиков или просто исполнителей на УСН «доходы», которые акты на свои работы/услуги выставляют, налог на прибыль компания на них уменьшает, но деньги исполнителям не платятся, поэтому единый налог не начисляется, в результате очевидная экономия «налицо». Махровый вариант – когда подобный исполнитель ИП на УСН под 6%.
К сожалению, такие схемы работают уже с некими пробуксовками, и отсутствие оплаты в адрес подрядчика придется как-то объяснять, иначе можно получить доначисление налога на прибыль, которое, по мнению Верховного Суда, является правомерным. Примером этому служит определение ВС №301-ЭС19—5806 от 13.05.2019 года, в котором спор выиграла налоговая инспекция.