Объективно типологии многих финансовых махинаций могут быть не формализованы, частично формализованы или формализованы. А это основная трудность в исследованиях такого характера.

В-третьих, технический, технологический и информационно-технологический аспекты. Изучение финансовых показателей в работе бухгалтерского учета в поднадзорных организациях, платежей и расчетов, в том числе безналичных.

Работники финансового мониторинга, в какой бы организации они ни работали, тоже занимаются исследованиями, но только применительно к конкретным ситуациям. Например, когда выясняется вопрос о том, по какой схеме осуществляется отмывание денежных средств, полученных преступным путем, и какие преступные организации этим занимаются, то нужно провести целое исследование различных фактов, для того чтобы выявить нарушение законодательства. Но всё это чисто практические исследования. Они делаются с локальными, то есть практическими целями. Грань между научными и практическими целями – подвижная, и в некоторых случаях может быть частичное совпадение научных (выявление закономерностей) и практических (выявление конкретной схемы в конкретном случае) целей. Например, выявление новой схемы финансовой махинации обогащает науку финансового мониторинга знаниями новой типологии совершения финансовых правонарушений.

В данном учебном пособии термин «методология» понимается как система методов научного исследования, которые необходимы для приращения новых знаний в сфере изучения проблем финансового мониторинга.

Этот термин до недавнего времени применялся главным образом только в науке и реже – на практике. Теперь же и на практике используется этот термин, когда речь идет о формализации применения определенных приемов и методов в аналитике[66].

Работа эксперта при проведении экспертизы, точно так же, как и деятельность аналитика финансовой разведки, направленной на выявление преступных схем финансирования террористов, во многом напоминает деятельность ученого. С той лишь разницей, что аналитик исследует различные параметры финансовых операций, чтобы установить факты, с высокой степенью вероятности указывающие на подозрение в преступной деятельности, а ученый ищет закономерности в фактах.

Наука изучает общие закономерности, которые выстраиваются разнообразными фактами, относящимися к ее предмету. Эти факты, как явления, нужно проанализировать и обобщить. Нужно найти в явлениях нечто общее в их сущности – то, что их объединяет. Знание этих общих закономерностей, выраженных в систематизированных понятиях, – это тот результат, к которому приходит наука. Чем больше сформулировано категорий и понятий, адекватно отражающих сущностные взаимосвязи между изучаемыми явлениями, – тем больше становится потенциал дальнейших исследований.

Сегодня роль методологии правоведения – главный вопрос эффективности развития науки. Учитывая то, как складывается финансовая практика, важно, чтобы правильно применялась методология науки. И поскольку все объекты финансового мониторинга и сам он регулируются правом, то в основе методологии финансового мониторинга находится методология, которая выработана юридической наукой. Однако, в отличие от других наук, наука финансового мониторинга – это комплексная наука, которая активно использует математику и кибернетику в качестве инструментов анализа. Они существенно дополняют методологию юридической науки. На практике эти инструменты анализа позволяют вырабатывать знания типологий совершения финансовых преступлений и формализовать их таким образом, чтобы можно было использовать специальные технологии управления базами данных.