№ 505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок».

Вложения в долевые ценные бумаги. Здесь расположены следующие счета:

№ 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;

№ 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»;

убрать

№ 509 «Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами».

Учтенные векселя. Здесь расположены следующие счета:

№ 512 «Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими»;

№ 513 «Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими»;

№ 514 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими»;

№ 515 «Прочие векселя»;

№ 516 «Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими»;

№ 517 «Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими»;

№ 518 «Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими»;

№ 519 «Прочие векселя нерезидентов».

Выпущенные ценные бумаги. Здесь расположены следующие средства:

№ 520 «Выпущенные облигации»;

№ 521 «Выпущенные депозитные сертификаты»;

№ 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты»;

№ 523 «Выпущенные векселя и банковские акценты»;

№ 524 «Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению»;

№ 525 «Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами».

Раздел 6. Средства и имущество. Участие. Здесь расположены следующие счета:

№ 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах»;

№ 602 «Прочее участие».

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Здесь расположен один счет:

№ 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами».

Имущество. Здесь расположены следующие счета:

№ 604 «Основные средства»;

№ 606 «Амортизация основных средств»;

№ 607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов»;

№ 608 «Финансовая аренда (лизинг)»;

№ 609 «Нематериальные активы»;

№ 610 «Материальные запасы»;

№ 612 «Выбытие и реализация».

Доходы и расходы будущих периодов. Здесь расположены следующие счета:

№ 613 «Доходы будущих периодов»;

№ 614 «Расходы будущих периодов».

Раздел 7. Результаты деятельности. Здесь расположены следующие счета:

– убрать

– убрать

– убрать

– убрать;

№ 705 «Использование прибыли»;

№ 706 «Финансовый результат текущего года»;

№ 707 «Финансовый результат прошлого года»;

№ 708 «Прибыль (убыток) прошлого года».

Эти счета предназначены для отражения в учете трастовых операций, совершаемых с имуществом клиента (деньги, ценные бумаги и т. п.) на основании договоров между клиентом (доверителем) и банком (доверительным управляющим). Все операции, осуществляемые по договору доверительного управления, должны быть отражены отдельно «за балансом» в данной главе, а при их оформлении в первичных документах в примечании должно быть указано «по доверительному управлению». В данной главе содержатся следующие счета:

1) активные счета:

№ 801 «Касса»;

№ 802 «Ценные бумаги в управлении»;

№ 803 «Драгоценные металлы»;

№ 804 «Кредиты предоставленные»;

№ 805 «Средства, использованные на другие цели»;

№ 806 «Расчеты по доверительному управлению»;

№ 807 «Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам»;

№ 808 «Текущие счета»;

№ 809 «Расходы по доверительному управлению»;

№ 810 «Убыток по доверительному управлению»;

2) пассивные счета:

№ 851 «Капитал в управлении (учредители)»;

№ 852 «Расчеты по доверительному управлению»;

№ 853 «Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам»;