Единый налоговый счёт (ЕНС) – счёт, который открывается всем, у кого есть ИНН, для расчётов по налогам (у физического лица и ИП он один, так как при открытии ИП ИНН не меняется). Для открытия ЕНС никаких заявлений подавать не нужно. Отказаться от него нельзя.
Основные средства (ОС) – имущество ИП (здания, оборудование, вычислительная техника, транспортные средства), которое используется в коммерческой/производственной деятельности в течение периода свыше 12 месяцев, первоначальной стоимостью свыше 40 000 рублей (в налоговом учёте – 100 000 рублей), предназначенное не для перепродажи.
Остаточная стоимость основных средств – это разница между первоначальной стоимость основных средств и износом (амортизацией).
Вступление
Прежде чем мы с вами начнём пошагово двигаться к цели – открытию своего ИП, поговорим о том, что такое незаконное предпринимательство, преимуществах и недостатках открытия ИП по сравнению с открытием юридического лица, «подводных камнях» предпринимательской деятельности и обстоятельствах, при которых налоговые органы начинают оказывать ненужное внимание к ИП.
Незаконное предпринимательство – это вовсе не уклонение от уплаты налогов при получении дохода, как считают многие граждане. На самом деле, незаконным предпринимательством называют систематическое получение дохода, при отсутствии регистрации в качестве «самозанятого», ИП или юридического лица. Например, даже если вы перечисляете со своих доходов НДФЛ в бюджет и сдаёте декларацию, это не значит, что ваша предпринимательская деятельность законна. Однако не стоит сразу паниковать. Факт отсутствия регистрации установить нетрудно, а вот доказать, что деятельность является предпринимательской и её цель – систематическое получение прибыли, не так просто. К тому же, налоговый орган сначала должен доказать, что кто-то ведёт незаконный бизнес, и только потом штрафовать. К тому же, будем честными, налоговую инспекцию, как госорган, больше интересуют как раз налоговые пополнения бюджета, не мелкое незаконное предпринимательство. Однако есть такая штука как «директива сверху», и вот тогда заржавевший механизм выявления правонарушений в области незаконного предпринимательства запускается на полную катушку.
Так как же налоговая может заподозрить, что гражданин втихаря занимается предпринимательской деятельностью?
– Выписки с банковского счёта гражданина. Физическое лицо, не имеющее большого заработка или вовсе безработный, кладёт на карту и снимает значительные суммы и/или получает переводы от большого количества людей.
– Крупные покупки, которые «не по карману».
– Донос недовольного клиента или конкурента.
– Мониторинг соцсетей.
– Контрольная закупка.
– Выборочные налогово-полицейские мероприятия.
Чем грозит незаконное предпринимательство?
Если ваш доход от незаконной деятельности составил менее 3,5 млн. рублей, то за отсутствие регистрации вам придётся заплатить не такой уж и большой штраф – от 500 до 2 000 рублей. Если деятельность относится к числу лицензируемых, то, в общем случае, 2 500 рублей, а за, например, незаконный оборот крепкого алкоголя, до 50 000 рублей плюс конфискация продукции.
Но если вы заработали больше, чем 3,5 млн. рублей, то для вас может наступить уголовная ответственность. Хорошо, если отделаетесь штрафом до 300 000 рублей или изъятием дохода за два года. Можно схлопотать арест на шесть месяцев и/или обязательные работы на срок до 480 часов.
Но самое неприятное – это не штрафы за отсутствие регистрации, а доначисление налогов за текущий год и три ему предшествующих. Если доход был до 5 млн. рублей, то возьмут по ставке 13 %, а если свыше – 15 %. И не забываем о 20 % НДС. Также налоговая инспекция может взыскать следующие штрафы и пени за неуплату налогов: