Юридические основания осуществления надзора за страховой деятельностью и основной перечень контрольных функций, осуществляемых надзором, установлены в ст. 30, 31, 33 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Государственный надзор за страхованием связан с осуществлением следующих контрольных функций:

– лицензирование страховой деятельности, включая контроль за финансовым состоянием, условиями страхования и обоснованностью страховых тарифов (в подавляющем большинстве стран ЕС предварительный контроль за условиями страхования и страховыми тарифами отменен, а главным элементом в системе контроля является контроль за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховщика);

– установление порядка формирования страховых резервов;

– установление правил размещения страховых резервов (точнее – активов, покрывающих страховые резервы);

– установление нормативного соотношения между активами и обязательствами страховщика (маржа платежеспособности);

– установление форм и сроков предоставления бухгалтерской и статистической отчетности;

– регистрация страховых брокеров;

– ведение реестра страховщиков;

– приостановление и отзыв лицензий на право осуществления страховой деятельности.

С точки зрения результативности осуществления надзора, необходимо соблюдение следующих принципов:

– стабильность системы органов надзора;

– стабильность, прозрачность и ясность законодательства, обеспечивающего осуществление надзорных функций;

– соответствие функций, структуры и методов надзора задачам, установленным в законодательстве;

– обеспечение эффективного взаимодействия с другими органами исполнительной и законодательной власти;

– неотвратимость и обязательность применения предусмотренных законодательством санкций.

В отечественной практике можно выделить три стадии (формы) осуществления государственного надзора за деятельностью страховых организаций: предварительный (лицензионный), текущий (контрольный), последующий (статистический) (см. табл. 6).

Лицензионная форма надзора регулируется процедурой принятия решения о выдаче лицензии на право осуществления страховой деятельности. Полученная страховщиком лицензия дает право на проведение тех видов страхования, которые указаны в ней с учетом правил страхования, зафиксированных в приложении к лицензии. При необходимости расширения перечня предоставляемых страховых услуг (видов страхования) страховщик вновь проходит процедуру лицензирования и наряду с этим подвергается контролю со стороны надзорного органа за соблюдением нормативного соотношения между активами и обязательствами.

Предметом контрольной формы надзора является ведение страховщиками финансовых операций, связанных с формированием страховых резервов, размещением активов, обеспечением наличия свободных активов в размере установленных нормативов, а также соответствие деятельности выданной лицензии.

Статистическая форма надзора базируется на финансовой отчетности, предоставляемой страховщиками в органы страхового надзора. Состав и формы бухгалтерской отчетности, принципы бухгалтерского учета и план счетов утверждены соответствующими нормативными документами. Согласно российскому законодательству (ст.29 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ») страховые компании обязаны публиковать в средствах массовой информации годовую отчетность о своей деятельности по итогам отчетного года после подтверждения достоверности ее содержания независимыми аудиторами.

Таблица 6.

Российское законодательство предусматривает двухступенчатую процедуру «появления» страховой организации. Нормами гражданского законодательства регулируется процедура учреждения страховой организации, а нормами административного права – получение лицензии на право осуществления страховой деятельности.