Персиц В. Л. использовала удержанные суммы налога на доходы физических лиц в составе оборотных средств предприятия, принимала самостоятельные решения о расходовании данных средств путем дачи главному бухгалтеру указаний на перечисление денежных средств с расчетных счетов и кассы ЗАО «Мосинформ» на оплату производственных нужд, в том числе на содержание использовавшихся ею служебных автотранспорта и мобильного телефона, что привело к неисполнению ЗАО «Мосинформ» обязанностей налогового агента за период с 01.01.2005 по 26.11.2007 на сумму 4 446 956 руб., что составляет 100 % от суммы подлежащих уплате ЗАО «Мосинформ» налогов и сборов в качестве налогового агента за указанный налоговый период со сроком перечисления не позднее 26.11.2007.

Доказательствами, подтверждающими вину подсудимой, были признаны судом следующие:

а) признательные показания обвиняемой Персиц В. Л., свою вину в неисполнении обязанности налогового агента по перечислению в бюджет сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2005 по 26.11.2007 признавшей полностью, в содеянном раскаивающейся, обязующейся впредь подобного не допускать, указавшей, что причиненный ущерб полностью возмещен, а также показавшей, что в ЗАО «Мосинформ» она работала с 1991 г. Начинала работать в должности главного бухгалтера, а с 01.03.2001 по апрель 2008 г. работала в должности генерального директора ЗАО. С апреля 2008 она перевелась на должность финансового директора этой же организации. С 01.08.2008 Персиц в ЗАО «Мосинформ» не работает, уволилась по собственной инициативе. Акционерами ЗАО «Мосинформ» являлись несколько физических лиц, в том числе и она. Ее доля акций составляла примерно 2,5 %. По вопросу о распределении прибыли ЗАО «Мосинформ» может пояснить, что прибыль не распределялась, а шла на погашение убытков прошлых лет. Основным видом деятельности ЗАО «Мосинформ» весь период деятельности предприятия являлась установка на автомобили оборудования радиопоисковых систем, предоставление услуг транкинговой радиосвязи, маркетинговые и консалтинговые услуги для нерезидентов РФ, также, что ЗАО «Мосинформ» является участником внешнеэкономической деятельности.

Расчетные счета ЗАО «Мосинформ» имело в банках «РБР» для большинства расчетов с контрагентами и в Сбербанке России, расчетный счет в котором использовался преимущественно для зачисления заработной платы сотрудникам на карточные счета. В ее обязанности как генерального директора ЗАО «Мосинформ» входило обеспечение нормальной финансово-хозяйственной деятельности организации, заключение договоров с контрагентами, управление финансовыми средствами предприятия, контроль за работой отделов и подразделений организации, в том числе и бухгалтерии, и иные вопросы текущей деятельности организации. В решении вопросов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Мосинформ», она была самостоятельна. Она лично принимала решения о расходных операциях предприятия, в том числе об уплате ЗАО «Мосинформ» налоговых платежей в качестве налогоплательщика и налогового агента. По всем текущим вопросам, связанным с работой бухгалтерии, ей докладывала главный бухгалтер Воеводина И. Ю., находившаяся в непосредственном ее подчинении.

По вопросу выплаты заработной платы работникам ЗАО «Мосинформ» Персиц может пояснить, что начисление заработной платы, исчисление налога, удержание налога на доходы физических лиц осуществлялись бухгалтерией своевременно, ежемесячно, согласно штатному расписанию, ею утвержденному. Заработная плата выдавалась бухгалтерией работникам как путем зачисления на карточные счета, так и путем выплаты наличных денег из кассы предприятия, что оформлялось расходными кассовыми ордерами. Заработная плата основной массе работников рядового состава (механики, менеджеры, маркетологи и др.) выплачивалась ежемесячно, своевременно, что касается сотрудников руководящего состава (генеральный директор, заместители, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера и некоторые другие), то были задержки с выплатой зарплаты по причине того, что руководство согласованно принимало решение о направлении денежных средств на расчеты с контрагентами для поддержания и развития хозяйственной деятельности ЗАО «Мосинформ». По вопросу о ее вознаграждении и выгодах, получаемых ею в связи с работой в ЗАО «Мосинформ» она пояснила, что с 2005 г. ее заработная плата в качестве генерального директора ЗАО «Мосинформ» составляла 18 000 руб. Ею использовался мобильный телефон, предоставленный и оплачивавшийся за счет средств ЗАО «Мосинформ», по которому она решала служебные вопросы. Также использовался в рабочее время служебный автотранспорт – автомобиль «Ауди» А4, содержание которого (оплата топлива, ремонта) осуществлялось за счет ЗАО «Мосинформ».