При работе в отрасли с/х подойдет ЕСХН. Но если предприниматель собирается сотрудничать с компаниями, которые применяют ОСНО, придется выбирать общую систему.

ЕНВД из специальных налоговых режимов отличается тем, что при расчете налоговой базы не имеет значения полученный в реальности доход. Кроме того, он используется для некоторых видов деятельности, но далеко не для всех. Используя ЕНВД, бизнесмен платит единый налог: он заменяет НДФЛ и НДС.

Если говорить о видах деятельности на ЕНВД, то в каждом из российских регионов существует перечень видов деятельности на ЕНВД. К некоторым из них относятся:

– аренда коммерческих и жилых помещений;

– гостиницы, хостелы, отели, общежития;

– торговля товарами в розницу;

– ТО транспортных средств;

– ремонтные работы с авто;

– общепит;

– услуги: бытовые или ветеринарные;

– предоставление мест под автостоянку;

– размещение наружной рекламы на транспорте;

– перевозки: пассажирские и грузов.

Ограничения по ЕНВД

По названной системе налогообложения могут работать ИП, наемный персонал которого состоит из небольшого количества человек: разрешено принимать на работу до 100 граждан. Если предприниматель занимается торговлей в розницу, общепитом, его торговый зал, как и зона обслуживания потребителей не должна быть больше 150м2.

Расчет налога

Сбор считают не из дохода, который был фактически получен бизнесменом по результатам работы, а от предполагаемого показателя прибыли в этой области. То есть, налог зависит от условной прибыли: на него влияют такие показатели, как тип предпринимательской деятельности, площади торгового зала и региона.

Ставка

Налог рассчитывается по ставке от 7,5 до 15% в зависимости от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность. Из налога с целью уменьшения вычитают страховые взносы.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ИП имеет право по одному виду деятельности работать по ОСНО или УСН, по другому направлению – трудиться по ЕНВД. Учет ведется раздельно.

УСН – упрощенная система налогообложения

УСН бизнесмен платит в казну государства единый налог. Обычно на УСН переходят в процессе постановки предпринимателя на учет. Но это можно сделать и позже. Закон дает срок – 30 дней после регистрации. Время необходимо для того, чтобы определиться с возможностью использования УСН путем подачи соответствующего уведомления. Виды деятельности предпринимателя может быть любым: в этом отношении у УСН нет никаких ограничений.

Ограничения

ИП может осуществлять деятельность на УСН, если в его штате находится менее 100 человек, предприниматель не занимается производством подакцизных товаров: сигарет, бензина, алкоголя. Кроме того, предприниматель, использующий в деятельности УСН, не применяет по остальным видам работ ЕСХН, имеет доход меньше 150 миллионов рублей в год.

Расчет налога

В УСН при расчете налога применяют 2 варианта:

– Доходы.

– Доходы минус расходы.

Первая ситуация: предприниматель платит в казну государства обязательный сбор, рассчитанный с его доходов. Вторая ситуация: бизнесмен оплачивает обязательный сбор с разницы между доходами и расходами.

Необлагаемые сбором доходы

Кейс: ИП Петров С. С. на торговой точке реализовал 20 гелиевых шаров. Поступившая выручка – это его доход, с которого он платит налог. Тот же ИП Петров С. С. заработал на колебаниях курса валют: доход он получил % по договору займа. Это доходы внереализационного назначения, не облагаемые налогом. Полный список доходов, с которых не может быть взыскан налог, отражен в НК РФ.

Ставка налога

Ставка налога по УСН зависит от региона, где работает предприниматель. На сайте ФНС предприниматели знакомятся с налоговыми значениями. В верхнем левом углу страницы официального веб-ресурса ведомства выбирают регион. Документы появятся в графе под названием «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.