Балансовые отклонения. Из трех вышеуказанных потоков (планового, ресурсного и денежного) и их взаимодействия; вектора их движения и точки перехода формируются основные отклонения, являющиеся балансирующими факторами, и представляющие интерес как основные элементы анализа хозяйственной деятельности:

Обмен денежной наличности на сырьевые запасы и их неполная или авансовая оплата; трансформация сырьевых запасов в готовую продукцию; выбытие готовой продукции и неполное замещение ее денежным эквивалентом – все эти операции требуют от сотрудников усилий (затрат), необходимых для приведения системы в равновесное состояние или в состояние динамического баланса.

Анализ хозяйственной деятельности субъекта рынка проводится на основании самостоятельного движения трех информационных потоков с учетом смены знака при прохождении через точки перехода; и противопоставления этих потоков в виде двух пар взаимосвязанных векторов:

– Ресурс: план/факт – количественные и суммовые отклонения от плана – потенциал, вынуждающий к действию;

– Ресурс: поставка/выбытие

– статика: – остатки ресурсов в подразделениях (актив баланса); (1)

– динамика:

a) Реализуемый ресурс – доходы (цена поставки/цена выбытия);

b) Потребляемый ресурс – затраты (цена выбытия = 0);

c) Денежный ресурс – денежные выплаты (цена выбытия = 0);

d) (a) минус (b + c) – прибыль (пассив баланса); (2)

– Ресурс/деньги – задолженность перед агентами и контрагентами, в том числе перед учредителями (пассив баланса); (3)

– Деньги: приход/расход – остатки денежных средств (актив баланса). (4)

– Баланс (1) + (4) = (2) + (3) или (2) = (1) + (4) – (3) (5)

Формула (5), являясь высшим уровнем коллации данных и устанавливающая равенство отклонений статического и динамического балансов, создает устойчивость логической системы учетных процедур, описывающих деятельность компаний на рыночном пространстве.

Отчетность. Оптимальность отчетности, как по ее количеству, так и по уровню аналитичности определяется в той мере, в какой это необходимо для подтверждения равенства, отраженного в формуле (5), выражающего сущность основного закона учета (ОЗУ). При этом должна предоставляться возможность движения по элементам анализа от верхнего интегрального уровня к его нижнему уровню, что является одним из основных условий подтверждения корректности (коллации) учетной матрицы.

Весь информационный поток, состоящий из движения планового, ресурсного и денежного потоков и их взаимодействий, отражается в отчетных формах, в зависимости от тех элементов и признаков, которые описывают это движение. Регистры первого порядка представляют собой группировку элементов учета в различных учетных разрезах, позволяющих определить по одному из известных оснований набор остальных взаимосвязанных признаков.

Регистры второго порядка и аналитические разработки высшего порядка есть суть интегрированные показатели регистров первого порядка.

Сводные итоги отчетности, отражающие динамические процессы, несут в себе информационный потенциал, позволяющий контролировать и анализировать хозяйственную деятельность рыночного субъекта, а также производить расчеты налоговых обременений, что составляет суть той налоговой отчетности, в том числе и статистической, которая предоставляется субъектами рынка государственным органам управления.