Использование финансовых учреждений в отмывании денег усложняет задачу, так как требует дробления капитала на мелкие суммы, по 10 тыс. долларов, из-за программы взаимной поддержки по борьбе с наркобизнесом, принятой международными банками, а также из-за ряда других мер, связанных с отчетностью по денежным транзакциям (регистрацией в финансовых учреждениях контроля). Эту роль по обменам и вкладам выполняют курьеры, рассылаемые по банкам и биржам. Чеки возвращаются настоящим хозяевам, а депонирование часто делает банковских служащих соучастниками.

Снижает возможность различного рода расследований наслаивание финансовых операций, проводимых с целью многократного изменения формы накопления капиталов.

аудиторская проверка их обычно не выявляет. Таким образом, истинный источник средств становится скрытым, а наличность переводится в дорожные и банковские чеки, аккредитивы, денежные распоряжения, акции, облигации – в такие платежные средства, перемещение которых облегчено и не так строго контролируется, как наличность. В дальнейшем они преобразовываются в такие материальные ценности, как промышленное оборудование, золото, драгоценности, недвижимость, автомобили, с целью продажи, что особенно характерно для России и бывших республик Союза.

При этом материальные ценности переходят другому владельцу, а вырученные средства переводятся в сферу безналичных расчетов. Это дает возможность прибегнуть к трансферту – электронному переводу денежных средств – наиболее эффективному финансовому инструменту для отмывания криминальных доходов. Скорость совершения сделки, относительная анонимность при многократном повторении операций, минимальная аудиторская проверка, возможность перемещения денежных средств в любую страну, особенно в страны с либеральным финансовым законодательством, способствуют этому.

Возвращение денег в страну постоянной дислокации преступной группировки. В настоящее время известны следующие способы репатриации отмытых денежных средств:

– кредит (заем) со стороны лжекорпораций. Эти корпорации создаются в странах с налоговыми льготами. Деньги же по существу являются их собственными деньгами, депонированными на счет подставных компаний за границей;

– депонирование на офшорный счет и последующий перевод на такой же счет в страну постоянной дислокации группировки;

– двойной счет-фактура. По нему компания заказывает товары в своем зарубежном филиале по завышенным ценам, а разница депонируется филиалом на ный счет. Есть и «обратный» метод, когда товары продаются по заниженным ценам. Тогда межценовая разница депонируется на секретном счете компании в иностранном банке;

– контрабанда наличных средств – схожа с контрабандой наркотиков курьерами. После прохождения таможенного контроля деньги становятся отмытыми, а в странах без валютного контроля на въезде этот процесс еще проще. Для государств-«налоговых убежищ» это наиболее характерно;

– контрабанда кредитно-денежных документов – чеки на предъявителя или банковские чеки на имя лица, не являющегося курьером;

– и сравнительно недавно разработанный способ – декларирование при въезде в страну суммы большей, чем ввозимая. В случае удачи не фактическая, а значительно больше заявленной на таможне сумма вкладывается в банк на имя курьера. Но если сотрудники таможни проявят бдительность, то курьер предъявляет чек на эту разницу;

– импорт фальшивых драгоценных металлов с последующей их реализацией на местных рынках.

Интегрирование криминальных средств в легальный бизнес. После того как деньги уже отмыты, они помещаются в легальный бизнес, доходы от которого могут уже быть предъявлены официально налоговым службам. Чаще всего на этом этапе приобретаются нерентабельные предприятия: гостиницы, компании по эксплуатации игорных автоматов, рестораны, коммерческие палатки, пункты обмена валют, магазины розничной торговли, увеселительные учреждения, предприятия бытового обслуживания. На таких предприятиях финансовые операции осуществляются наличными средствами, а в России для них до сих пор не приняты инструкции по отчетности, что создает возможность для финансовых махинаций с денежными средствами. Для России также характерна скупка ваучеров большими партиями в целях участия в чековых аукционах.