− религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
− некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Данный НВ регламентируется п. 1 ст. 219 НК.
4) НВ по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни п. 4 ст. 219 НК РФ. Вычет предоставляется при оплате своих расходов и расходов на членов своей семьи:
− по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
− по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
− по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
5) НВ по расходам на накопительную часть трудовой пенсии регламентируется п. 5 ст. 219 НК РФ, а также № 56-ФЗ от 30.04.2008 «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.
Максимальный размер базы для расчета по всем видам социальных НВ (за исключением налоговых вычетов на благотворительности и недвижимости) – 120 000 тысяч рублей.
2) Стандартные НВ (ст. 218 НК РФ) на первого и второго ребенка – 1400 рублей; на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей; на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям). Это не сумма, которую вы можете получить на руки. С этой суммы вам просто не надо платить налоги. Вот зачем при трудоустройстве имеет смысл принести в организацию документы, подтверждающие наличие у вас детей.
Предположим, у вас один ребенок, значит, вам полагается НВ в размере 1400 рублей. Вы платите налоги по ставке 13 %.
1400 * 13 % = 182
Это означает, что на руки ваш работодатель выплатит вам на 182 рубля больше. И если ваш доход превышает 350 000 рублей в год, то с момента превышения вами этой планки на НВ вы претендовать не можете.
3) Профессиональный НВ предоставляется предпринимателям, нотариусам, работающим по гражданско-правовым договорам, авторам. Регламентируется п. 3 ст. 221 НК РФ.
4) Имущественный НВ. Если вы продавали своё имущество, то НВ для вас регламентируется ст. 220 НК РФ. Если вы владели транспортным средством (машиной) более 3х лет, а квартирой более 5 лет, то налогом такая сделка не облагается налогом. Но если указанный срок не прошёл, размер НВ для движимого имущества 250 000 рублей, для недвижимого имущества – 1 000 000 рублей. Это означает, что указанные суммы не будут облагаться налогом, налог будет взыматься с дохода, превышающего эти суммы. Предположим, вы купили квартиру 2 года назад и решили продать за 5 000 000 рублей. В этом случае 1 000 000 рублей налогом облагаться не будет, а остальная часть суммы подлежит налогообложению.