2.1. Вы выигрывали в отчетном году в лотерею, на тотализаторе или в букмекерской конторе?

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.

2.2. Общая сумма выигрышей за год составила больше 4 000 рублей?

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.

2.3. Среди полученных сумм выигрышей были отдельные суммы менее 15 000 рублей?

Да – вам надо сдать налоговую декларацию и исчислить налог с суммы выигрыша, превышающей 4 000 рублей в целом за год.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, за вас его должен заплатить организатор лотереи или другого розыгрыша. Переходите к следующему блоку.

Блок 3. Источники доходов

3.1. Получали ли вы в отчетном году доходы от источников вне России (см. главу 10)?

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку вопросов.

3.2. По результатам отчетного годы вы являетесь налоговым резидентом РФ?

Да – вам надо сдать налоговую декларацию и исчислить налог с доходов, полученных от источников вне РФ.

Нет – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку вопросов.

Блок 4. Кто выплачивал доход?

4.1. Получали ли вы в отчетном году доходы от физических лиц, не зарегистрированных как ИП, и/или от иностранных организаций? Подумайте обо всех доходах – не только о зарплате и доходах от оказания услуг (выполнения работ). Например, о сдаче в аренду имущества, подарках, ситуациях, когда за вас что-то оплачивали, о дивидендах, купонах и ценных бумагах.

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию не надо, переходите к следующему блоку вопросов.

4.2. Освобождаются ли доходы, полученные от физических лиц, не зарегистрированных как ИП, и/или от иностранных организаций, от налогообложения? Проверьте по главам этой книги, посвященным соответствующим видам доходов, а также по статье 217 Налогового кодекса РФ.

Да – по этому основанию сдавать декларацию не надо, переходите к следующему блоку вопросов.

Нет – переходите к следующему вопросу.

4.3. Лицо, от которого вы получили доход, точно не является налоговым агентом в соответствии с российским законодательством? Если сомневаетесь, задайте соответствующий вопрос тому, кто выплатил вам доход. Если организация или физическое лицо утверждает, что выполняет функции налогового агента, попросите подтверждение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Так вы увидите, удержан ли налог с ваших доходов полностью или вам стоит ждать налоговое уведомление от налогового органа.

Да (тот, кто выплатил вам доход, не является налоговым агентом) – вам надо самостоятельно исчислить и уплатить налог, сдав налоговую декларацию.

Нет (все, кто выплатили доход, представили сведения об этом в налоговый орган как налоговые агенты) – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку.

Блок 5. Налоговое резидентство

5.1. По итогам отчетного года вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации (см. главу 10)?

Да – по этому основанию сдавать декларацию не надо.

Нет – переходите к следующему вопросу.

5.2. Знают ли все налоговые агенты, которые выплатили вам в отчетном году доходы, подлежащие налогообложению, что вы не являетесь налоговым резидентом?

Да – налог должен быть исчислен налоговыми агентами, самостоятельно декларацию сдавать не надо. На всякий случай запросите у налоговых агентов справки о доходах и суммах налога физического лица и проверьте, учтен ли в них тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом (см. главу 10).