– микрофинансовые организации;

– общества взаимного страхования;

– негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

– операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных.

2) индивидуальные предприниматели:

– индивидуальные предприниматели, являющиеся страховыми брокерами;

– индивидуальные предприниматели, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

– индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.

Права, обязанности и запреты вышеперечисленных организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регламентированы статьей 7 Закона № 115-ФЗ.

В литературе есть мнение о том, что вышеуказанный перечень является неполным ввиду отсутствия в нём упоминания о лицах, осуществляющих аудиторскую деятельность[68]. Данное предложение обусловлено возможностью выступления указанных субъектов в качестве субъектов финансового мониторинга. На наш взгляд, аудиторские компании становятся субъектами Закона № 115, если они оказывают услуги бухгалтерского учета.

В соответствии со статьей 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, установив сведения, которые предусмотрены в Законе № 115.

В Рекомендации 16 ФАТФ предусматривает:

a) следует обязать адвокатов, нотариусов, других независимых юристов и бухгалтеров сообщать о подозрительных сделках, когда они от имени или по поручению клиента вступают в финансовые отношения в областях, описанных в Рекомендации 12 (d). Странам настоятельно рекомендуется распространять действие требования о направлении сообщений на остальную профессиональную деятельность бухгалтера, в том числе и на аудит…

Обратим внимание: в Рекомендации 16 сказано, что адвокаты, нотариусы, другие независимые юристы и бухгалтеры, действующие в качестве независимых специалистов по юридическим вопросам, не обязаны сообщать о своих подозрениях, если соответствующая информация получена при обстоятельствах, когда они связаны обязательствами профессиональной тайны или обладают профессиональным правовым иммунитетом.

Рекомендации ФАТФ учтены в Законе № 115. В том числе учтена вышеприведенная оговорка, которая при наличии названных в рекомендации 16 условий освобождает данных лиц от соответствующих обязанностей.

С учетом сказанного можно сделать вывод, что правовой статус «иных лиц» отличается от правового статуса субъектов Закона № 115. Поэтому перечень иных лиц приведен не в статье 5 Закона № 115, а в статье 7.1 Закона № 115.

В статье 7.1 «Права и обязанности иных лиц» Закона № 115 предусмотрены требования Закона № 115, которые должны соблюдать нотариусы, адвокаты и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Это требования в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования и хранения информации (до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя). Сюда же относятся требования разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях в Законе № 115. Кроме того, документы, необходимые для идентификации клиента, и другие документы, которые указаны в Законе № 115, должны храниться 5 лет с момента со дня прекращения отношений с клиентом.