К счетам, предназначенным для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам (не владельцам счетов), относятся (среди прочих) специальные брокерские и специальные депозитарные счета, клиринговые и торговые банковские счета, транзитные счета, счета гарантийного фонда платежной системы[112], а также счета, предназначенные для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением.
Учитывая классификацию видов счетов, используемую в Инструкции Банка России № 28-И, к счетам, на которых учитываются денежные средства, принадлежащие третьим лицам, относятся счета доверительного управления и некоторые специальные банковские счета.
Следует выделить следующие особенности правового регулирования таких счетов.
1. Владельцами рассматриваемых счетов, как правило, являются юридические лица, осуществляющие деятельность, которая предусматривает совершение операций с имуществом, принадлежащим третьим лицам: профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговые организации и др.
Для указанных категорий юридических лиц открытие счетов для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам, носит обязательный характер в силу закона (табл. 2.1) и обусловлено необходимостью обособления таких денежных средств от денежных средств, принадлежащих владельцам счетов.
Таблица 2.1
Продолжение
Продолжение
Продолжение
>1СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.
>2СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3028.
>3СЗ РФ. 2004. № 34. Ст. 3532.
>4СЗ РФ. 1998. № 19. Ст. 2071.
>5СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4562.
>6СЗ РФ. 2003. № 46 (ч. 2). Ст. 4448.
>7СЗ РФ. 2011. № 7. Ст. 904.
>8РГ. 2011. 30 июня.
>9СЗ РФ. 2007. № 1 (1 ч.). Ст. 38.
2. Законодательство устанавливает общее правило, предусматривающее запрет на использование владельцами счетов денежных средств, находящиеся на рассматриваемых счетах, в своих интересах, а также иные ограничения, связанные с их распоряжением.
Так, к иным ограничениям можно отнести требование о том, что управляющая компания не вправе распоряжаться средствами (осуществлять списание (выдачу) средств), находящимися на счете, предназначенном для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, без предварительного согласия специализированного депозитария, что следует из норм, установленных ст. 25.1 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», ст. 13 Федерального закона от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», ст. 25 Федерального закона от 22.09.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих», ст. 40 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах», ст. 23 Федерального закона от 11.11.2003 № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах».
3. За нарушение установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ требований к обособленному учету собственных средств (имущества) и средств (имущества) клиентов ч. 1 ст. 15.29 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, которая может быть возложена на профессиональных участников рынка ценных бумаг и управляющие компании акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, клиринговые организации и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента.
4. Законодательство «защищает» денежные средства, находящиеся на таких счетах, от возможности обращения на них взыскания по обязательствам владельцев счетов, а также включения денежных средств в конкурсную массу в случае признания владельца счета банкротом.